Por Luisa García Pelatti

El Departamento de Hacienda recaudó en el 2022 $1,514.7 millones por concepto del arbitrio que pagan las corporaciones foráneas, como parte de la Ley 154. Se trata de una caída en recaudos de 9.0%, lo que supone haber ingresado $149.1 millones menos que en el 2021. Es la cifra más baja de recaudos desde que se aprobó la ley en 2010.

Los recaudos ya habían caído 12.4% en el 2020, afectados por el inicio de la pandemia, y 4.8% en el 2021. Desde que entró en vigor, en enero de 2010, la Ley 154 ha logrado ingresar a Hacienda $21,731.2 millones.

De cada dólar que el Departamento de Hacienda recaudó durante el año 2022, 12 centavos eran contribuciones que pagaron las corporaciones foráneas. Los recaudos a las corporaciones foráneas llegaron a representar el 22% del total de los ingresos netos al Fondo General en 2016. La dependencia de este arbitrio se había ido reduciendo a partir de 2018.

En los últimos tres años, lo que pagan las corporaciones foráneas se ha reducido en $480.2 millones, de $1,994.9 millones en 2019 a $1,514.7 millones en 2022.

Este arbitrio de la Ley 154 lo pagan alrededor de 20 empresas y la mitad paga el 80% de lo que se recauda. Estas empresas pagan otros dos impuestos: contribuciones sobre ingresos y la contribución retenida a no residentes, que está asociada mayormente al impuesto sobre regalías de las empresas manufactureras.

El Departamento de Tesoro de Estados Unidos concedía crédito por los tres impuestos, pero ya había advertido que dejaría de acreditar los pagos correspondientes a la Ley 154 y estableció un periodo de transición, hasta el año 2022, en el que se debería ir eliminando ese arbitrio.

Para que las corporaciones pudieran hacer la transición se aprobó la Ley 52 de 2022, que modifica el marco tributario relacionado al impuesto a las corporaciones foráneas. Con esta ley, las corporaciones foráneas pagarán una tasa contributiva de 10.5% sobre su ingreso industrial de desarrollo y una tasa similar por concepto de regalías asociadas a la venta de sus productos.

Para garantizar la neutralidad de los ingresos, la Junta de Control Fiscal solicitó el año pasado la creación de un fondo de reserva de $250 millones, proveniente del efectivo de excedentes de años anteriores, para hacer frente a posibles reducciones en recaudos que provocará la implantación de la Ley 52. Esta reserva estaría vigente hasta el 31 de diciembre de 2025.

El Departamento de Hacienda anunció en diciembre del 2022 que había logrado acuerdo con 21 corporaciones foráneas, que operarán bajo la Ley 52 a partir del 1 de enero de 2023. En total, eran 37 empresas operando bajo el arbitrio de 4%. Las 16 corporaciones restantes pueden hacer su transición en cualquier momento. Mientras tanto, se mantendrán bajo el arbitrio de 4%, ha explicado Hacienda.

Desde que se creó en el 2010, la Ley 154 ha estado bajo cuestionamiento. Los diferentes gobiernos fueron aplazando la decisión de sustituir ese arbitrio. La Ley 154 se aprobó para compensar la caída de los ingresos del fisco y estableció un arbitrio de 4% sobre las ventas a empresas foráneas con operaciones en Puerto Rico. La tasa debía bajar a 3.75% en el 2012 y a 2.75% en el 2013, y seguiría reduciéndose paulatinamente hasta su eliminación en el 2017. La Ley asumía que la recuperación económica se materializaría mientras el impuesto bajaba escalonadamente. Pero las expectativas no se cumplieron.

En el 2013 se modificó esa ley para eliminar las reducciones en la tasa del arbitrio, y en su lugar, establecer una tasa fija para el arbitrio de 4% para los años 2013 al 2017. En el 2017, el gobierno extendió la vigencia del impuesto de 4% a las corporaciones foráneas hasta diciembre de 2021.